Tax News - Supplemento online alla Rivista Trimestrale di Diritto TributarioISSN 2612-5196
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Sanzioni e contenzioso

21/05/2025
Il reato di falso in attestazioni e relazioni nel passaggio al codice della crisi: la posizione della Suprema Corte
Sanzioni e contenzioso - Giurisprudenza
La Suprema Corte, con una sentenza senza precedenti e rimasta fin qui isolata, nega ogni effetto abrogativo dell’art. 236 bis L. fall. ad opera dell’art. 342 del Codice della Crisi d'Impresa e dell'Insolvenza (CCII) in tema di delitto di false ..


14/05/2025
Prime riflessioni giurisprudenziali di incostituzionalità sulla irretroattività delle nuove sanzioni tributarie
Sanzioni e contenzioso - Giurisprudenza
Con la recentissima sentenza n. 2950/2025, la Corte di cassazione torna di nuovo ad affrontare il tema della legittimità della deroga prevista in ordine alla retroattività del regime sanzionatorio più favorevole introdotto dal d.lgs. ..


30/04/2025
Gli effetti processuali della conciliazione della lite tributaria nel giudizio di legittimità
Sanzioni e contenzioso - Giurisprudenza
La Cassazione, nella sentenza n. 24175/2024, ha affrontato il caso della conciliazione della lite tributaria intervenuta nel corso del giudizio di legittimità, che comporta la chiusura del giudizio con la dichiarazione della cessazione della ..


29/03/2025
Gli effetti della sentenza penale di assoluzione nel processo tributario. Tra creazionismo giudiziario, normalizzazione ed effettiva separazione dei poteri
Sanzioni e contenzioso - Giurisprudenza
Nel presente contributo si commenta la recente pronuncia della Suprema Corte, 14 febbraio 2025, n. 3800, con cui è stato circoscritto l’effetto della sentenza penale di assoluzione nel processo tributario, limitatamente alle sole sanzioni ..


21/03/2025
Primi arresti sull'autotutela obbligatoria nella direzione del potere sostitutivo del giudice
Sanzioni e contenzioso - Giurisprudenza
In una recente pronuncia, peraltro resa in forma semplificata in esito all’udienza cautelare, ai sensi dell’art. 47 ter, D.Lgs. n. 546/1992, introdotto dall’art. 1, comma 1, lett. t), D.Lgs. n. 220/2023, la Corte di Giustizia Tributaria ..


11/03/2025
Primi orientamenti giurisprudenziali in tema di efficacia di giudicato nel processo tributario della sentenza penale di assoluzione: rileva anche quella pronunciata per mancanza, insufficienza o contraddittorietà della prova ex art. 530, comma 2 c.p.p.?
Sanzioni e contenzioso - Legislazione e prassi
Secondo quanto previsto dal nuovo articolo 21-bis del D.lvo n. 74/2000, la sentenza penale di assoluzione pronunciata nell’ambito di un processo penale esplica i suoi effetti anche nel giudizio tributario instaurato nei confronti dello stesso ..


04/03/2025
La presunzione di distribuzione ai soci di Utili extracontabili nelle Società di capitali a ristretta base
Sanzioni e contenzioso - Legislazione e prassi
Nelle società di capitali a ristretta base ci si avvale di una presunzione, di matrice giurisprudenziale, con cui si ipotizza la distribuzione tra i soci di utili extracontabili. A fondamento della presunzione vi è un fatto noto, quale ..


22/12/2024
La presunzione di distribuzione di utili extrabilancio alla prova del nuovo art. 7, comma 5-bis, d.lgs. b. 546 del 1992: un possibile “cambio di rotta”
Sanzioni e contenzioso - Giurisprudenza
La Corte di Giustizia Tributaria di primo grado di Salerno, con la sentenza n. 1470, depositata il 3 aprile 2024, si è occupata della sempre attuale questione della legittimità della presunzione di distribuzione dei maggior utili accertati ..


20/12/2024
La nuova norma sull’onere della prova nel processo tributario
Sanzioni e contenzioso - Legislazione e prassi
Nel presente lavoro si illustrerà l’intervento operato con l’art. 6, comma 1, della Legge 130/22, che ha introdotto nel corpo dell’art. 7 del D.Lgs. n. 546 del 1992 il nuovo comma 5-bis. Tale disposizione conferma alcune regole ..


15/12/2024
La tutela processuale avverso il diniego all’autotutela tributaria tra limiti di principio e riforme di sistema
Sanzioni e contenzioso - Giurisprudenza
L’ordinanza con cui la Suprema Corte di Cassazione è tornata ad esprimersi sui limiti ed i presupposti in tema di impugnabilità del diniego all’autotutela offre l’occasione di ripercorrere l’evoluzione normativa e ..


12/12/2024
Brevi considerazioni in materia di onere della prova nel processo tributario dopo la riforma della giustizia tributaria e dello statuto dei diritti del contribuente
Sanzioni e contenzioso - Legislazione e prassi
Le disposizioni recate dalla legge n. 130 del 31 agosto 2022 e dai decreti attuativi della successiva legge delega n. 111 del 9 agosto 2023 hanno impresso al giudizio tributario la stessa impronta garantista che caratterizza il processo penale, ..


25/11/2024
La nuova disciplina del rapporto tra processo tributario e processo penale
Sanzioni e contenzioso - Legislazione e prassi
Nel presente lavoro si illustrerà l’intervento operato con l’art. 1, lett. m), del D.Lgs. n. 87 del 2024, che ha introdotto nel corpo del D.Lgs. n. 74 del 2000 il nuovo art. 21-bis, rubricato “Efficacia delle sentenze penali nel ..


10/11/2024
Il luogo di consumazione del reato tributario di omesso versamento
Sanzioni e contenzioso - Giurisprudenza
La Corte di Cassazione penale statuisce in termini di individuazione del giudice competente in tema di omesso versamento dell’Iva di cui all’art. 10 ter del D.Lgs. n. 74/2000. Tale reato si consuma nel momento dell’omesso versamento alle ..


31/10/2024
Riforma delle sanzioni: sulla distinzione tra crediti d’imposta inesistenti e non spettanti
Sanzioni e contenzioso - Legislazione e prassi
L’introduzione del D.Lgs. n. 87/2024, nel contesto della riforma del sistema sanzionatorio tributario, ha affrontato la distinzione tra crediti d’imposta inesistenti e crediti non spettanti, in linea con la legge delega del 2023. La ..


17/09/2024
Penalty protection condizionata alla predisposizione del set documentale in materia di disallineamenti da ibridi
Sanzioni e contenzioso - Legislazione e prassi
In vigore dal 29 dicembre dello scorso anno, il decreto legislativo 27 dicembre 2023 n. 209, recante l’attuazione della riforma fiscale in materia di fiscalità internazionale (legge 111/2023), ha previsto la possibilità di ottenere ..


09/09/2024
L’azione di rimborso nella recente giurisprudenza della Corte di cassazione
Sanzioni e contenzioso - Legislazione e prassi
Il presente contributo commenta alcune recenti pronunce della Corte di cassazione in tema di azioni di rimborso, evidenziandone ricadute applicative e profili di criticità.


20/08/2024
Profili critici della nuova adesione ai processi verbali di constatazione
Sanzioni e contenzioso - Legislazione e prassi
Il contributo tratta dell’istituto dell’adesione ai verbali di constatazione, contemplato dall’art. 5-quater del D.Lgs. n. 218/1997, ed esamina le criticità connesse alla possibilità per il contribuente che presta adesione ..


26/07/2024
Il nuovo regime dell’inesistenza delle notificazioni
Sanzioni e contenzioso - Legislazione e prassi
Prima della (parziale) riforma dello Statuto del contribuente, prevista dall’art. 4 della l. 111/2023 e attuata con il d.lgs. 219/2023, il regime delle invalidità delle notificazioni era in gran parte di derivazione giurisprudenziale. La ..


01/07/2024
Il riparto di giurisdizione in materia di atti amministrativi generali aventi specifico contenuto tributario: riflessioni sui recenti approdi nella giurisprudenza della Corte di Cassazione
Sanzioni e contenzioso - Giurisprudenza
La sentenza affronta il tema del riparto di giurisdizione tra il giudice amministrativo e il giudice tributario, ritenendo che il provvedimento del Direttore dell’Agenzia delle entrate attuativo di una disposizione legislativa che gli demanda di ..


08/05/2024
Le dichiarazioni dei terzi e la nuova testimonianza scritta: possibili strategie processuali
Sanzioni e contenzioso - Giurisprudenza
La Corte di Cassazione si è nuovamente confrontata con l’ammissibilità e l’efficacia probatoria delle dichiarazioni dei terzi nel processo tributario, confermando la loro natura meramente indiziaria. Questi principi consolidati ..


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