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Sanzioni e contenzioso



Margini di tutela del debitore. Contribuente e riparto di giurisdizione in tema di transazione fiscale

Sanzioni e contenzioso - Giurisprudenza 09/10/2021
Le Sezioni Unite della Corte di Cassazione hanno affrontato il problema della giurisdizione nell’ambito della nuova transazione fiscale, ritenendo sussistente la cognizione dell’AGO, mediante la valorizzazione dei profili paritetici delle ..


Patteggiamento e reati tributari: la Corte di Cassazione ritorna sulla questione

Sanzioni e contenzioso - Giurisprudenza 27/08/2021
Come è noto l’applicazione della pena su richiesta delle parti, il c.d. patteggiamento, ex art. 444 c.p.p. per quanto concerne i reati tributari è stato subordinato dal legislatore all’estinzione del debito con l’erario ..


Il reato di riciclaggio e le condotte prodromiche alla presentazione della dichiarazione dei redditi fraudolenta

Sanzioni e contenzioso - Giurisprudenza 09/07/2021
La Suprema Corte di Cassazione afferma il principio di non configurabilità del reato di riciclaggio di utilità oggetto di attività prodromiche all’evasione e nega l’imputabilità dell’agente per condotte di ..


Diniego di transazione fiscale e giurisdizione del giudice ordinario

Sanzioni e contenzioso - Giurisprudenza 22/06/2021
La sentenza affronta la questione del giudice giurisdizionalmente competente nei casi di diniego di transazione fiscale da parte dell’Amministrazione finanziaria. La vicenda, a lungo dibattuta in dottrina ed in giurisprudenza, sembra aver trovato la ..


Ne bis in idem: in attesa della Consulta la Corte di Cassazione si perde sulla via di Strasburgo

Sanzioni e contenzioso - Giurisprudenza 01/06/2021
La Corte di cassazione è ritornata recentemente sul tema del ne bis in idem in ambito tributario, ammettendo che la sanzione penale possa intervenire anche ad anni di distanza da quella amministrativa. Tale posizione non pare però in linea ..


Il perimetro di applicazione del reato di autoriciclaggio e la clausola di non punibilità

Sanzioni e contenzioso - Legislazione e prassi 02/04/2021
I caratteri salienti del fatto tipico del reato di autoriciclaggio, ex art. 648 ter1 c.p., emergono solamente da una lettura congiunta delle condotte rilevanti (impiego, sostituzione e trasferimento del denaro, dei beni o delle utilità provenienti ..


L’operatività dell’istituto del ravvedimento operoso successivo alla notifica di un processo verbale di constatazione contenente la contestazione del reato di dichiarazione fraudolenta mediante uso di fatture o altri documenti di cui all’art. 2 del Decreto Legislativo 10 marzo 2000, n. 74

Sanzioni e contenzioso - Legislazione e prassi 26/02/2021
La recente estensione alle fattispecie di cui agli articoli 2 e 3 del D.Lgs. 10 marzo 2000, n. 74 della causa di non punibilità di cui all’art. 13 del medesimo decreto, ha riproposto i dubbi operativi relativi all’utilizzo ..


POST - La Corte di Cassazione sul ne bis in idem penal-tributario: una questione ancora aperta?

Sanzioni e contenzioso - Giurisprudenza 26/02/2021
La Corte di Cassazione, in una recente pronuncia, esclude la sussistenza del principio  del ne bis in idem in relazione alla sanzione penale, ex art. 4 D.Lgs. 10 marzo 2000, n. 74, e amministrativa relative al medesimo fatto di ..


POST - Estinzione del giudizio come effetto ex lege del perfezionamento della procedura di definizione lite pendente.

Sanzioni e contenzioso - Legislazione e prassi 27/12/2020
Il contribuente che abbia depositato in giudizio la documentazione attestante l’avvenuto perfezionamento della procedura di definizione agevolata non ha alcun altro onere. L’estinzione del giudizio deve, infatti, dichiarata d’ufficio dal ..


RELAZIONE - L’udienza tributaria a distanza

Sanzioni e contenzioso - Legislazione e prassi 18/12/2020
   


POST: Rottamazione delle cartelle esattoriali: una causa di non punibilità?

Sanzioni e contenzioso - Giurisprudenza 17/12/2020
 La Corte di Cassazione si pronuncia in merito al sequestro preventivo disposto nei confronti dei beni di un soggetto indagato per il reato di cui all’art. 10-quater, c. 2, D.Lgs. 10 marzo 2000, n. 74. In particolare la Suprema Corte ritiene ..


“Modello 231” e tax control framework: Riflessioni sulle modifiche intervenute in tema di tax compliance e responsabilità amministrativa degli enti per reati tributari di natura fraudolenta

Sanzioni e contenzioso - Legislazione e prassi 25/11/2020
L’inserimento dei delitti tributari di natura fraudolenta nell’elenco dei reati presupposto della responsabilità amministrativa degli enti richiede un aggiornamento dei modelli di controllo cui al D. Lgs. 231/2001. L’analisi ..


Il ravvedimento non esclude la punibilita’ dell’indebita compensazione di crediti inesistenti: il caso dei crediti per ricerca e sviluppo

Sanzioni e contenzioso - Legislazione e prassi 18/11/2020
A seguito del D.L. 26 ottobre 2019, n. 124, il ravvedimento operoso consente di escludere la punibilità delle fattispecie di dichiarazione fraudolenta ma non della indebita compensazione di crediti inesistenti. Tale mancanza comporta il rischio di ..


I reati tributari e il D.Lgs. 8 giugno 2001, n. 231: possibile violazione del principio del ne bis in idem

Sanzioni e contenzioso - Legislazione e prassi 15/09/2020
L’inclusione dei reati tributari all’interno dell’elenco dei reati presupposto per la responsabilità delle persone giuridiche ex D.Lgs. 8 giugno 2001, n. 231 contiene, oltre ad elementi di novità, anche dei profili di ..


La tutela del contribuente contro l’esecuzione tributaria secondo la Cassazione

Sanzioni e contenzioso - Giurisprudenza 07/08/2020
L’ordinanza in commento riafferma, ma senza addurre argomenti nuovi e persuasivi, il precedente del 2017 che ha disapplicato l’art. 2 d.lgs. n. 546/1992, ritenendo devoluta alla giurisdizione tributaria l’opposizione ex art. 617 c.p.c. ..


RELAZIONE - Le sezioni unite tornano a definire il criterio di riparto della giurisdizione nelle liti relative all’esecuzione forzata tributaria.

Sanzioni e contenzioso - Giurisprudenza 15/07/2020
In positivo, nell’ordinanza n. 7822/2020 si ravvisa una sostanziale linea di continuità, o quanto meno di compatibilità, con le quattro importanti pronunzie giurisdizionali che, dal 2017 al 2020, si sono (una per ogni anno) susseguite ..


Sanzioni tributarie, "discriminazioni a rovescio" ed esigenza di un intervento della Corte Costituzionale

Sanzioni e contenzioso - Giurisprudenza 29/06/2020
L’articolo è incentrato sui principi dettati della Corte di Giustizia nell’ambito delle sanzioni amministrative ed, in particolare, su quelli a tutela del contribuente. L’autore pone l’accento sulla minore tutela del ..


RELAZIONE - Riflessioni sui recenti orientamenti in materia di riparto di giurisdizione nelle controversie aventi ad oggetto gli atti di esecuzione forzata derivanti da crediti tributari

Sanzioni e contenzioso - Giurisprudenza 18/06/2020
La ratio  dei criteri di distinzione tra giurisdizione del Giudice Tributario e quella del Giudice dell’Esecuzione in materia di atti  dell’esecuzione forzata  derivanti da crediti tributari,  deve  basarsi  sulla ..


Il processo tributario: note su alcuni aspetti da migliorare

Sanzioni e contenzioso - Legislazione e prassi 21/05/2020
Nell’ambito della giustizia italiana non è certo la giurisdizione tributaria quella che soffre di più. L’impostazione snella che caratterizza il contenzioso tributario e una durata sostanzialmente contenuta della fase di merito ..


Contributo alla discussione sulla riforma della Giustizia Tributaria: verso il giudice amministrativo.

Sanzioni e contenzioso - Legislazione e prassi 12/03/2020
La Giurisdizione Tributaria si affianca oggi, come una vera e propria quarta giurisdizione, alle consolidate esperienze della Giurisdizione Ordinaria, della Giurisdizione Amministrativa e della Giurisdizione Contabile. Tuttavia è l’unica ad ..


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