Tax News - Supplemento online alla Rivista Trimestrale di Diritto TributarioISSN 2612-5196
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Attuazione del tributo

02/05/2024
Prime riflessioni in merito alla inutilizzabilità delle prove per vizi dell'attività istruttoria introdotta dalla riforma dello Statuto del contribuente di cui al D.Lgs. n. 219/2023
Attuazione del tributo - Legislazione e prassi
Introducendo il divieto di utilizzo delle prove illegittimamente reperite, il legislatore ha inteso porre rimedio a una lacuna dell’ordinamento tributario, come interpretato dalla giurisprudenza consolidata della Corte di Cassazione. La riforma ..


02/05/2024
POST: Il legislatore delegato positivizza l’osmosi tra motivazione e prova della fondatezza dell’atto impositivo
Attuazione del tributo - Legislazione e prassi
Con l’art. 1, lett. f) del D.Lgs. 30 dicembre 2023, n. 219, che modifica l’art. 7 dello Statuto dei diritti del contribuente, il legislatore delegato ha cristallizzato il rapporto “osmotico” che intercorre tra motivazione e prova ..


16/04/2024
Prime considerazioni sull'introduzione del divieto di bis in idem nel procedimento tributario
Attuazione del tributo - Legislazione e prassi
L’art. 1 del D.Lgs. n. 219/2023 ha introdotto l’art. 9 bis nello Statuto dei diritti del contribuente. Tale disposizione stabilisce che il «contribuente ha diritto a che l'amministrazione finanziaria eserciti l'azione accertativa ..


05/04/2024
POST: Procedimento accertativo e concordato preventivo biennale
Attuazione del tributo - Legislazione e prassi
Il D.Lgs. 12 febbraio 2024, n. 13, attuativo della legge delega fiscale, L. 9 agosto 2023, n. 111 (“Delega al Governo per la riforma fiscale”), disciplina l’accertamento tributario e il concordato preventivo biennale. Tra i principi di ..


29/03/2024
POST: L’impatto del D.Lgs. n. 1/2024 in ordine alla razionalizzazione ed alla semplificazione degli adempimenti tributari
Attuazione del tributo - Legislazione e prassi
Il presente lavoro ha ad oggetto l’analisi dei tratti preponderanti e del possibile impatto del D.Lgs. n. 1/2024 sulla razionalizzazione e semplificazione degli adempimenti tributari. Nello specifico, tale normativa si propone di attuare i principi ..


31/01/2024
Il regime fiscale dell'enoturismo in Italia
Attuazione del tributo - Legislazione e prassi
La normativa fiscale può giocare un ruolo fondamentale nello sviluppo del fenomeno dell’enoturismo, condizionando le scelte degli operatori economici tutte le volte nelle quali viene riservato un trattamento fiscale migliore a talune ..


23/01/2024
Sulla tutela del diritto al contraddittorio endoprocedimentale la Corte Costituzionale adotta una pronuncia monitoria: il diritto al contraddittorio richiede necessariamente un tempestivo intervento del legislatore
Attuazione del tributo - Giurisprudenza
La questione di costituzionalità proposta dalla Commissione Tributaria Regionale per la Toscana sulla legittimità costituzionale dell’art. 12, co. 7, della L. n. 212 del 2000 (Statuto dei diritti del contribuente), nella parte in cui ..


16/01/2024
Clausola del beneficiario effettivo e rapporto con l'abuso del diritto tra conferme e novità alla luce di recenti pronunce della Corte di Cassazione (nota a)
Attuazione del tributo - Giurisprudenza
Le due pronunce in commento illustrano gli step da seguire per la dimostrazione del possesso della qualifica di beneficiario effettivo e offrono spunti significativi per la comprensione del rapporto sussistente con la figura dell’abuso del diritto, ..


18/12/2023
L'impegno alla postergazione di un debito non è tassabile come sua ricognizione
Attuazione del tributo - Giurisprudenza
Con l’ordinanza in commento si chiariscono le caratteristiche e la tassazione della ricognizione di debito nell’imposta di registro, indicando che la mera menzione di un debito, sottesa alla dichiarazione di volerlo postergare rispetto ad un ..


28/06/2023
Indagini bancarie tra contraddittorio e vizi motivazionali
Attuazione del tributo - Giurisprudenza
Nell’ordinanza in commento la Suprema Corte ha affrontato il caso di un accertamento ai fini delle imposte dirette e dell’I.V.A. nei confronti di una società di capitali, basato sulle risultanze di indagini bancarie eseguite ai sensi ..


02/05/2023
La "strana convenienza" della trasparenza per presunzione
Attuazione del tributo - Giurisprudenza
La Cassazione torna per l’ennesima volta sul tema della trasparenza per presunzione mettendola in relazione con il divieto di doppia imposizione e preferendola alla tassazione cedolare. Il sistema che ne risulta non è tutto sommato ..


25/04/2023
La motivazione quale requisito indefettibile dell'autotutela (nota a)
Attuazione del tributo - Giurisprudenza
L’Amministrazione Finanziaria deve espressamente indicare le ragioni logico-giuridiche in virtù delle quali abbia ritenuto di emettere un nuovo avviso di accertamento in sostituzione del precedente, nell’esercizio del potere di ..


28/03/2023
La formalizzazione dell'istanza di rimborso all'interno della dichiarazione non consente la definitiva cristallizzazione del credito: l'amministrazione finanziaria ha poteri temporalmente illimitati in occasione della richiesta di rimborso
Attuazione del tributo - Giurisprudenza
In tema di rimborso di un credito, la Corte di Cassazione conferma l’indirizzo interpretativo delle Sezioni Unite (Cass., Sez. Un., Sent. n. 21766/2021), decidendo che l’Amministrazione ha, sostanzialmente, poteri temporalmente illimitati, ..


17/03/2023
L'applicabilità del principio della scissione soggettiva degli effetti giuridici della notificazione agli atti tributari
Attuazione del tributo - Giurisprudenza
Il principio della scissione soggettiva degli effetti giuridici della notificazione tutela l’interesse del notificante a non subire le conseguenze dell’altrui condotta e quello del destinatario dell’atto a non decadere ..


10/03/2023
Brevi note sulla legittimità della notifica di atti tributari effettuata da indirizzo PEC non inserito in pubblici registri
Attuazione del tributo - Giurisprudenza
La possibilità attribuita alle Agenzie di fiscali di notificare gli atti impositivi, relativi alla fase di accertamento e a quella di riscossione, avvalendosi della posta elettronica certificata ha sicuramente contribuito a rendere la procedura ..


03/03/2023
Modificazione, integrazione dell'accertamento e riduzione della pretesa impositiva mediante atto di autotutela
Attuazione del tributo - Giurisprudenza
Nell’ordinanza in commento la Suprema Corte ha statuito il seguente principio di diritto: l’integrazione o la modificazione dell’avviso di accertamento originario determina il sorgere di una pretesa nuova, la cui formalizzazione va ..


17/02/2023
Imputazione del maggior reddito accertato nell'impresa familiare
Attuazione del tributo - Giurisprudenza
L’ordinanza della Corte di Cassazione n. 9198 del 22 marzo 2022 riafferma l'orientamento maggioritario della giurisprudenza secondo cui, in sede accertativa, il maggior reddito rilevato nei confronti dell’impresa familiare deve essere imputato ..


10/02/2023
"Multilivello" La presunzione di distribuzione degli utili nelle società a ristretta base partecipativa (nota a)
Attuazione del tributo - Giurisprudenza
La Corte di Cassazione conferma come legittimo, anche alla luce del divieto di abuso del diritto, l’utilizzo della presunzione di distribuzione di utili extra-contabili anche a carico dei soci che partecipino ad una società di capitali a sua ..


03/02/2023
Limiti alla deducibilità forfettaria dei costi nell'accertamento induttivo
Attuazione del tributo - Giurisprudenza
La Suprema Corte di Cassazione con le due pronunce in commento in materia di deducibilità di “costi neri” in caso di accertamento induttivo è giunta a conclusioni solo apparentemente contrastanti. Le due ordinanze in esame ..


30/01/2023
I requisiti di legittimità dei provvedimenti impositivi emessi successivamente ad un avviso di accertamento "parziale"
Attuazione del tributo - Giurisprudenza
La Corte di Cassazione ha affrontato un caso in cui l’Amministrazione finanziaria ha emesso, prima, un avviso di accertamento parziale e, poi, un secondo avviso di accertamento. La Suprema Corte ha ritenuto illegittimo quest’ultimo ..


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